Jak si správně nastavit své podnikání pokud jste OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná)
Vstup do paušálního režimu je dobrovolný. OSVČ v paušálním režimu neodevzdává daňové přiznání ani přehledy ČSSZ a ZP. Tím pádem, ale nemají nárok na slevy na dani a daňová zvýhodnění. K paušální dani se musíte přihlásit nejpozději do 12. ledna 2026.
Možnosti:
- Poplatník v paušálním režimu
- Příjmy ze samostatné činnosti
- vedení daňové evidence
- uplatnění výdajů v %
Poplatník v paušálním režimu:
Poplatníkem v paušálním režimu je:
- je OSVČ podle zákona upravující důchodové pojištění,
- je OSVČ podle zákona upravující veřejné zdravotní pojištění,
- není plátcem DPH (daň z přidané hodnoty) a nemá registrační povinnost k DPH, s výjimkou registrační povinnosti identifikované osoby,
- není společníkem veřejně obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti a
- není dlužníkem, vůči němuž bylo zahájeno insolvenční řízení
NESMÍ VYKONÁVAT ČINNOST, ZE KTERÉ PLYNOU PŘÍJMY ZE ZÁVISLÉ ČINNOSTI, S VÝJIMKOU PŘÍJMŮ, Z NICHŽ JE DAŇ VYBÍRANÁ SRŽÁŽKOU PODLE ZVLÁŠTNÍ SAZBY DANĚ. PŘED ZAHÁJENÍM ČINNOSTI MŮŽE MÍT POUZE PŘÍJMY OD DANĚ OSVOBOZENÉ, PŘÍJMY, KTERÉ NEJSOU PŘEDMĚTEM DANĚ, PŘÍJMY ZE KTERÝCH JE DAŃ VYBÍRANÁ SRÁŽKOU DLE ZVLÁSTNÍ SAZBY DANĚ A PŘÍJMY Z KAPITÁLOVÉHO MAJETKU, PŘÍJMY Z NÁJMU A OSTATNÍ PŘÍJMY- NEPŘESÁHNOU 50 000 KČ.
POPLATNÍK MUSÍ PODAT SPRÁVCI DANĚ OZNÁMENÍ O VSTUPU DO PAUŠÁLNÍHO REŽIMU, VE KTERÉM SI ZVOLÍ PÁSMO PAUŠÁLNÍHO REŽIMU. PŘI ZAHÁJENÍ ČINNOSTI JE POPLATNÍKEM V PAUŠÁLNÍM REŽIMU OD PRVNÍHO DNE KALENDÁŘNÍHO MĚSÍCE, VE KTERÉM TUTO ČINNOST ZAHAJUJE.
Rozhodné příjmy:
- první pásmo jsou příjmy do výše:
- 1 000 000 Kč a to bez ohledu na to z jaké samostatné činnosti plynou,
- 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75% příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80% z příjmů nebo 60% z příjmů, a
- 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75% příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80% z příjmů,
- druhé pásmo jsou příjmy do výše:
- 1 500 000 Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti plynou, a
- 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75% příjmů ze samostatné činnosti poplatníka tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80% z příjmů nebo 60% z příjmů, a
- třetí pásmo jsou příjmy do výše 2 000 000 Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti plynou.
| 2025 | 2026 | |
| Paušální daň 1. pásmo | 8 716 Kč | 9 984 Kč |
| Paušální daň 2. pásmo | 16 745 Kč | 16 745 Kč |
| Paušální daň 3. pásmo | 27 139 Kč | 27 139 Kč |
Příjmy ze samostatné činnosti:
Příjmem z OSVČ je:
- příjem ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodaření
- příjem ze živnostenského podnikání
- příjem z jiného podnikání, ke kterému je potřeba podnikatelské oprávnění
- podíl společníka veřejné obchodní společnosti a komplementáře komanditní společnosti na zisku
- příjmy z nezávislého podnikání
- příjmy z nájmu majetku zařazeného do obchodního majetku
- příjmy z autorských práv a z průmyslového vlastnictví
- Daňová evidence (DE)
- vedení daňové evidence je evidence příjmů a výdajů za dané účetní období, majetek, závazky a zásoby
- DE mohou vést OSVČ a fyzické osoby podle zvláštního předpisu
- z těchto přehledů se na konci roku zpracovává daňové přiznání z příjmů fyzických osob (OSVČ) – vypočítá se základ daně
- Uplatnění výdajů v %:
- 80% z příjmů ze zemědělské výroby, nejvýše však do částky 1 600 000 Kč
- 60% z příjmů ze živnostenského podnikání, nejvýše však do částky 1 200 000 Kč
- 30% z příjmů z nájmu majetku majetku zařazeného v obchodním majetku, nejvýše však do částky 600 000 Kč
- 40% z jiných příjmů ze samostatné činnosti, nejvýše však do částky 800 000 Kč
Za dané období OSVČ podávání daňové přiznání z příjmu fyzických osob na finanční úřad a přehledy o sociálním pojištění na ČSSZ a přehled zdravotního pojištění na pojišťovnu u které je poplatník pojištěn.
Rozdíl mezi hlavním a vedlejší činností OSVČ 2026:
Minimální zálohy na sociálním pojištění 2026:
| 2025 | 2026 | |
| OSVČ – hlavní činnost | 4 759 Kč | 5 720 Kč |
| OSVČ – vedlejší činnost | 1 496 Kč | 1 574 Kč |
| OSVČ – začínající | 3 399 Kč | 3 575 Kč |
Minimální zálohy na zdravotním pojištění 2026:
| 2025 | 2026 | |
| OSVČ – hlavní činnost | 3 143 Kč | 3 306 Kč |
Kdo je začínající OSVČ:
- živnostník, který v posledních 20 letech nepodnikal na hlavní činnost
- zahájil hlavní samostatně výdělečnou činnost po 1. lednu 2024
- u tohoto živnostníka je minimální vyměřovací základ 25% průměrné mzdy, a to v roce zahájení činnosti a v následujících dvou kalendářních letech.
- zdravotní pojištění se vždy počítá z reálně dosažených příjmů za předchozí rok
Kdo je OSVČ vedlejší činnost:
- jste zaměstnaní
- jste student (do 26 let)
- pobíráte starobní důchod nebo invalidní důchod
- pečujete o dítě do 4 let
- pobíráte rodičovský příspěvek