+420 723 546 000 info@taxfin.cz

Kdy se zaregistrovat k DPH

Říj 21, 2025 | Daně

Povinná registrace k DPH od roku 2025 – co se mění a na co si dát pozor

Úvod

Od 1. ledna 2025 vstoupila v platnost novela zákona o dani z přidané hodnoty (DPH), která přinesla zásadní změny v pravidlech pro povinnou registraci plátců. Tyto změny ovlivní mnoho podnikatelů — malých i středních — a je důležité vědět, jak se nová pravidla aplikují.

Níže vysvětlím klíčové změny, jak se počítá obrat, kdy vzniká povinnost stát se plátcem DPH, jak podat přihlášku a další praktické dopady.

Co bylo dříve a co se mění

Dřívější stav

Před rokem 2025 se obrat pro povinnou registraci určoval podle 12 bezprostředně po sobě jdoucích měsíců. Jakmile podnikatel překročil limit (2 000 000 Kč), měl povinnost přihlásit se k DPH – a datum, od kterého se stal plátcem, bylo stanoveno podle pravidel platných pro daný případ.

Nové od 1. 1. 2025

Novela přináší dvě hlavní změny:

  1. Obrat se sleduje za celý kalendářní rok (od 1. ledna do 31. prosince).

  2. Zavádí se dva obratové limity, které určují, kdy a odkdy vznikne povinnost stát se plátcem DPH:

Tyto limity ovlivňují, kdy přesně vznikne plátcovství DPH — zda až od začátku následujícího roku, nebo okamžitě (či téměř okamžitě) po překročení vyšší hranice.

Jak fungují nové limity v praxi

První limit: 2 000 000 Kč

  • Pokud podnikatel v kalendářním roce překročí obrat 2 000 000 Kč, stane se plátcem k 1. lednu následujícího roku, pokud nepodá žádost o dřívější vznik plátcovství.

  • Přihlášku k registraci je nutno podat do 10 pracovních dnů po dni, kdy byl tento limit překročen.

Například: pokud obrat překročíš 2 000 000 Kč v průběhu roku 2025, automaticky se staneš plátcem DPH až od 1. ledna 2026 (pokud nepodáš dřívější přihlášku).

Druhý limit: 2 536 500 Kč (100 000 EUR)

Tato možnost umožňuje, že pokud podnikatel v průběhu roku dosáhne opravdu vyššího obratu, nemusí čekat až na začátek následujícího roku, ale stane se plátcem skoro okamžitě.

Dřívější vznik plátcovství

Podnikatelé, kteří překročí první limit, mají možnost ve své přihlášce uvést, že si přejí stát se plátcem již dříve než 1. ledna následujícího roku (pokud podají přihlášku včas).

Pokud tuto volbu neučiní, plátcovství vznikne až 1. ledna následujícího roku.

Co se počítá do obratu a co ne

Při výpočtu obratu pro registraci k DPH platí některá konkrétní pravidla:

  • Do obratu se započítávají pouze zdanitelná plnění v tuzemsku (tedy plnění, u kterých je uplatnitelná DPH)

  • Zálohy (přijaté zálohy) se do obratu nezapočítávají, protože nevyjadřují skutečné uskutečněné plnění.

  • Prodej dlouhodobého majetku také zpravidla není součástí obratu pro účely registrace.

  • Plnění, u nichž místo plnění je mimo tuzemsko (např. dodání služby zákazníkovi v zahraničí), se do obratu do ČR nezahrnují.

Tedy při sledování obratu musí podnikatel rozlišovat, která plnění se do limitu počítají a která ne.

Jak postupovat — registrace

  1. Sledování obratu
    Podnikatel musí aktivně sledovat, zda v daném roce překročí hranice 2 000 000 Kč nebo 2 536 500 Kč.

  2. Podání přihlášky
    Jakmile dojde k překročení některého z limitů, je nutné podat přihlášku k registraci k DPH do 10 pracovních dnů od data překročení.

  3. Uvést správný důvod registrace
    V přihlášce je třeba uvést důvod registrace podle příslušného ustanovení (např. překročení prvního limitu, překročení druhého limitu, či žádost o dřívější vznik plátcovství).

  4. Datum vzniku plátcovství

    • Pokud pouze překročí první limit a nepožádá o dřívější datum, stane se plátcem od 1. ledna následujícího roku.

    • Pokud překročí vyšší limit, stane se plátcem už druhý den po překročení.

    • Pokud podnikatel chce dřívější vznik plátcovství, může to uvést v žádosti (při překročení prvního limitu).

  5. Další administrativní kroky
    Jakmile je osoba registrována jako plátce DPH, má povinnost vést DPH účetnictví, podávat daňová přiznání k DPH, kontrolní hlášení apod., za plnění uskutečněná po datu vzniku plátcovství.

Dopady a pozornosti pro podnikatele

  • Lepší plánování: Nová pravidla dávají více času, protože obrat se sleduje za celý rok a podnikatel může lépe odhadnout, zda limit překročí.

  • Rychlá reakce při vyšším obratu: Pokud podnikání „vyrůstá“ a obrat se blíží vyšší hranici, je nutné být připraven podávat přihlášku okamžitě.

  • Pozor na lhůty: Novela zkracuje lhůtu pro přihlášku z 15 dnů na 10 pracovních dnů.

  • Dobrovolné plátcovství: I když podnikatel nedosáhne limitu, může se stát plátcem DPH dobrovolně (což může být výhodné zejména pokud po většinu nákupů platí DPH a chce si ji odečítat).

  • Zrušení registrace: Pokud podnikatel přestane mít obrat nebo přestane podnikat, může žádat o zrušení registrace k DPH, pokud splní podmínky podle zákona.